№02(6), март 2012 г. 

Господин Тохир Мирзоев, каким МВФ видится Налоговая служба после реформирования? Каковы задачи реформы, о которой говорится в последнее время?

Налоговая служба нуждается в существенной модернизации. Если раньше методы работы налоговой инспекции основывались на  тотальных периодических проверках и штрафах, то сегодня в большинстве стран подходы к сбору налогов более мягкие и более стратегические. Поэтому реформа налоговой службы направлена, прежде всего, на повышение эфективности сбора налогов, а во-вторых, на улучшение условий ведения бизнеса. Это означает, что Налоговой инспекции нужно сосредотачиваться в своей деятельности на рисках. Я имею в виду крупные предприятия и людей с высоким уровнем доходов, при контроле которых большую долю аналитической работы нужно проводить на месте. Не выходя из налогового офиса, можно определить, где риски уклонения от налогов более вероятны, и сосредоточить ресурсы именно в этих направлениях.

Во-вторых, нужно работать с предприятиями для стимулирования добровольного исполнения налоговых обязательств. Для этого нужно, чтобы соблюдение этих обязательств не было сложным, минимум бюрократии, удобные налоговые формы, представление деклараций в электронном виде и т.д., чтобы соблюдать налоговые положения было легко. И вместе с тем, чтобы было как можно меньше стимулов уклоняться от налогов. Конечно, тут речь идет и о налоговой политике, но в плане администрации – это важно. Совокупность этих мер призвана преодолеть барьер, который сейчас стоит между налоговой службой и бизнесом, – барьер недоверия и конфронтации – и перейти к отношениям с бизнесом, основанным на сотрудничестве.

Но некоторые вещи все-таки уже происходят – те же электронные декларации для плательщиков НДС, которые вводятся с 2012 года и другое. Как бы Вы расценили уже проделанную работу, и... сколько осталось до достижения поставленных задач?

Рефрма налоговой администрации - работа в целом долгая. Создано управление по работе с крупными налогоплательщиками, и оно заметно усилило свою работу. В плане связей с общественостью налоговая инспекция тоже сделала большой шаг вперед. Планы на прошлый и на этот год тоже хорошие, видны более стратегические подходы. Но реформа занимает до пяти лет и предполагает также полную реформу IТ-системы, а под этим мы понимаем не просто замену компьютеров, но и полный ре-дизайн бизнес-процессов. Все процедуры по сбору налогов нужно пересмотреть, оптимизировать, создать новые IТ-системы именно под эти процессы. Это самый объемный и сложный этап в реформе налогового администрирования, и он, к сожалению, находится только в начальной стадии. 

При минфине уже несколько лет работает проект Всемирного банка по реформе менеджмента публичных финансов. Неужели мы еще на начальной стадии?

Там речь шла о достаточно ограниченных, единичных модулях. Сейчас речь идет о полном реформировании налоговой системы – проекте намного более дорогостоящем. Был проведен ряд переговоров с различными донорами по его финансированию. Насколько я понимаю, Всемирный Банк изъявил готовность поддержать эту реформу. Но на саму реформу потребуется время. Нужно подобрать подходящую систему, нужны тренинги, нужно провести работу по пересмотру всех налоговых процедур. Это долгий процесс, и бизнесу нужно набраться терпения. Вместе с тем, можно провести часть работы параллельно с этой. Я имею в виду аналитическую работу, создание баз данных, отслеживание налоговых рисков и так далее. Этот процесс уже идет, и мы думаем, что многие улучшения можно провести и до замены действующей информационной системы Государственной налоговой службы.

Как Вы считете, в таком случае, готова ли Налоговая инспекця проводить уже в  2012 году косвенную оценку доходов – в отсутствие интегрированной информационной системы с кадастровыми, банковскими, финансовыми базами данных?

Во-первых, использование косвенных методов оценки необходимо, потому что уровень скрывания доходов в Молдове довольно велик. А эти методы направлены на работу с людьми, у которых высокие доходы, где есть риски налогового уклонения. Применение этих методов должно повысить  собираемость налогов. Конечно, тут есть свои риски, поэтому подход к разработке косвенных методов должен быть осторожный – они должны быть объективными, транспарентными, так же как и показатели, которые используются при принятии решений налоговым органом. 

Обеспокоенность, существующая по этому поводу в обществе, понятна, но учитывая,  что косвенные методы оценки доходов направлены не на большую часть общества, а только на лиц с высокими доходами, уклоняющихся от уплаты налогов,  то я думаю, что на данном этапе Налоговая инспекция к их применению готова. Стратегически выборочное использование косвенных методов оценки доходов не требует незамедлительного и полного подключения к Кадастру и другим базам данных– можно начать с отдельных запросов  и получения необходимой информации. То есть использование косвенных методов оценки доходов может начаться и без полной интеграции всех баз данных.

Как появилась идея проведения «круглого стола» для обсуждения реформы налогового администрирования?

Идея исходит во многом от налоговой службы, поскольку в процессе реформы она нацелена на инициирование и развитие диалога с частным сектором, а во-вторых, она должна донести до бизнесса суть идеи реформы налогового администрирования. Идея принадлежит новому изданию «Monitorul fiscal FISC.md»,  которое хотело донести до представителей бизнеса сам факт своего существования, а также обменяться мнениями, поделиться планами, обсудить проблемы с представителями предприятий и бизнес-объединений, экспертами, специалистами в области налогового права. С нашей стороны мы полностью поддерживаем такой диалог, поскольку он очень важен для создания партнерских отношений между бизнесом и налоговиками, для стимулирования добровольного выполнения налоговых обязательств. Для того чтобы это случилось, необходимо знать и учитывать мнение частного сектора и проблемы, с которыми его представители сталкиваются, а также понять, почему у частного сектора возникают стимулы к уклонению от уплаты налогов.

Планируете ли Вы, как представитель со-организатора мероприятия, что на этом «круглом столе» родятся документы юридического характера, направленные на улучшение налоговой среды?

Я думаю, что не принципиально появление документов с юридическим статусом. На данном этапе очень важен обмен мнениями и рождение новых идей. Мы провели предварительные встречи с участниками «круглого стола», и уже появилось много новых идей, которые мы более детально обсудим на этом мероприятии, и по некоторым, возможно, достигнем консенсуса. Важно проводить такие «круглые столы» регулярно – встретиться, например, через шесть месяцев и посмотреть, как были восприняты налоговым органом рекомендации и заключения первого «круглого стола», учтены ли они и насколько находят отражение в его работе, в целом в процессе реформирования налоговой системы.

Одна из тем «круглого стола» – официальная позиция Налоговой службы. Как известно, сейчас существует проблема трактовки разных налоговых положений, за которыми обращаются компании, но закон имеет право интерпретировать только законодательный орган – Парламент. Есть ли у Вас рекомендации по этой проблеме?

Официальная позиция налоговой службы появляется в разных случаях. Во-первых, есть ситуации, касающиеся интерпретации налогового законодательства, во- вторых – процедур выполнения закона. Что касается процедур – все довольно просто. Важно добиться, чтобы со стороны Налоговой инспекции процесс формирования и донесения до частного сектора официальной позиции был оптимальным и быстрым, а также чтобы эта официальная позиция применялась одинаково везде – для всех предприятий и во всех районах республики. Что касается интерпретирования законодательства, то это вопрос более сложный.

Есть юридический момент – кто имеет право интерпретировать – и это только Парламент. А у Налоговой инспекции есть право выражать мнение по поводу примененич налогового законодательства. Поэтому более сложные вопросы требуют обсуждения и утверждения на нескольких ступенях – Налоговая служба, следующий этап Министерство Финансов, и потом Парламент. С одной стороны, необходимо сбалансировать законодательные моменты, чтобы не нарушать прерогативу Парламента интерпретировать законы, и в то же время, оптимизировать процесс. Потому что каждое обращение за мнением в Парламент – это довольно долгая процедура, а для предприятия, которое запрашивает официальную позицию, наверняка важно, как быстро эти вопросы разрешаются. Поэтому нужно выбрать такое решение, которое бы удовлетворяло бизнес с точки зрения сроков и в то же время не нарушало действующее законодательство. Для уменьшения рисков важно проводить большую аналитическую работу. Уже существует довольно обширный опыт и база данных предыдущих обращений за официальной позицией, - прецедентов, которые нужно проанализировать, для того чтобы понять, какие области налогового законодательства и административной базы имеют неясные моменты. Там, где эти неясности есть, и бизнес постоянно обращается за разьяснениями, наверное, стоит внести законодательные поправки, с тем чтобы у бизнеса было меньше вопросов и необходимость в запросах официальной позиции была минимизировна.

В этом контексте, какой Вы видите роль журнала Налоговой службы?

Официальное издание можеть иметь несколько функций. Во-первых, донесение официальной позиции налогового органа до частного сектора. Например, если предприятие А запросило официальную позицию, то журнал призван донести ее до всех слоев бизнеса. Во-вторых, в журнале может быть больше информации по официальной позиции – в том числе разъяснения, обоснования. И наконец, журнал должен играть более широкую информативную роль для частного сектора.

Источник